Постановление Государственного Совета Республики Крым от 21.05.2014 N 2150-6/14 "Об утверждении Положения о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период"

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОВЕТ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 мая 2014 г. № 2150-6/14

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД
Список изменяющих документов
(в ред. Постановлений Государственного Совета
Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14,
от 09.07.2014 № 2340-6/14, от 03.09.2014 № 2470-6/14,
от 09.10.2014 № 91-1/14)

В соответствии с частью 2 статьи 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", с целью установления особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период Государственный Совет Республики Крым постановляет:

1. Утвердить Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период (прилагается).

2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на Постоянную комиссию Государственного Совета Республики Крым по экономической, бюджетно-финансовой и инвестиционной политике.

3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня принятия.

Председатель Государственного Совета
Республики Крым
В.КОНСТАНТИНОВ





Утверждено
Постановлением
Государственного Совета
Республики Крым
от 21.05.2014 № 2150-6/14

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД
Список изменяющих документов
(в ред. Постановлений Государственного Совета
Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14,
от 09.07.2014 № 2340-6/14, от 03.09.2014 № 2470-6/14,
от 09.10.2014 № 91-1/14)

1. Исключен с 1 июля 2014 года. - Постановление Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14.
2. Начисление и уплата ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль, предусмотренных пунктом 57.1 статьи 57 Налогового кодекса Украины, с 1 мая 2014 года не осуществляется.
Абзац исключен с 1 июля 2014 года. - Постановление Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14.
3 - 5. Исключены с 1 июля 2014 года. - Постановление Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14.
6. Сумма авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей), распределенных в 2014 году, пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
7. Показатели отчетности юридических лиц и физических лиц - предпринимателей по плате за землю, налогу на недвижимое имущество, фиксированному сельхозналогу за 2014 год пересчитываются в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
8. Начисления физическим лицам сумм платы за землю, налога на недвижимое имущество, отличающегося от земельного участка, производятся налоговыми органами, которые до 1 июля 2014 года выдают плательщикам налоговое уведомление-решение об уплате налога по установленной форме в пересчете в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
9. Показатели отчетности по ресурсным, неналоговым платежам, местным сборам, единому налогу и налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов, и сумм удержанного с них налога (форма 1-ДФ) заполняются в рублях и пересчитываются в рубли Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации по состоянию на последний рабочий день отчетного периода.
10. Предельный срок подачи отчетности, указанной в пункте 9, за 1 квартал 2014 года переносится на 25 мая 2014 года, а срок уплаты - на 30 мая 2014 года.
11. Для целей налогообложения начиная с 1 апреля 2014 года размер минимальной заработной платы по состоянию на 1 января 2014 года (1218 гривен), установленный Законом Украины "О Государственном бюджете Украины на 2014 год", пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
12. Право налогоплательщиков на налоговую скидку, установленную статьей 166 Налогового кодекса Украины, предоставляется при условии подачи налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год, а также оригиналов подтверждающих документов, выданных работодателем, о начислении (выплате) заработной платы, начислении (перечислении) налога на доходы физических лиц, начислении (перечислении) единого социального взноса, а также о применении налоговой социальной льготы.
13. Предельный срок предоставления налоговой декларации налогоплательщиком, имеющим право на налоговую скидку, за 2013 год - 1 сентября 2014 года.
Декларация подается с показателями в гривнах. Сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику, согласно поданной декларации пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
14. Физические лица, в том числе осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые обязаны подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах (налоговую декларацию) за 2013 год в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины, заполняют в гривнах, а сумма налога, подлежащая уплате, пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
15. Налог на доходы физических лиц, удержанный с их доходов по договорам аренды недвижимого имущества, земельных участков (земельных паев), расположенных на территории Республики Крым, зачисляется в бюджет по месту нахождения объекта недвижимости.
Органам местного самоуправления до 1 июня 2014 года провести инвентаризацию ранее заключенных договоров аренды земельных участков (земельных паев), арендодателями которых являются физические лица - собственники земельных участков на территории Республики Крым, и обеспечить их пересмотр в части порядка уплаты налога на доходы физических лиц, выплачиваемого собственником земельного участка, в соответствии с требованиями данного пункта.
Налоговый расчет в виде отдельной порции на такие начисленные и/или выплаченные доходы предоставляет налоговый агент в орган налоговой службы Республики Крым по месту нахождения объекта недвижимости.
16. Для физических лиц - предпринимателей, в том числе находящихся на упрощенной системе налогообложения, а также для лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, - занимающихся нотариальной, адвокатской и другой независимой профессиональной деятельностью, для плательщиков, принимающих добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования, перерасчет сумм единого взноса за январь - март 2014 года, подлежащего уплате, и его уплата в бюджет производятся в рублях Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
17. С 1 апреля 2014 года максимальная величина базы начисления единого взноса равняется семнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц (1218 гривен) и пересчитывается в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
18. Обязательства в отчетах о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса за 2013 год пересчитываются в рубли Российской Федерации из расчета 3,4 рубля за гривну.
19. С 18 марта 2014 года в отношении юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, а также филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, и филиалов, представительств и иных обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, устанавливаются следующие особенности:
1) пункт 160.2 статьи 160 Налогового кодекса Украины не применяется в части удержания налоговым агентом налога с доходов:
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе находящихся на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;
филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;
2) соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 8 февраля 1995 года не применяется в части удержания налоговым агентом налога с доходов:
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе находящихся на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;
филиалов, представительств и иных обособленных подразделений российских организаций, созданных на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц;
3) в отношении доходов, подлежащих выплате в адрес юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых не является территория Республики Крым, налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в соответствии с законодательством Украины, а именно - юридическими лицами и физическими лицами - предпринимателями, созданными в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, а также филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями российских организаций, созданных на территории Республики Крым, признаваемых постоянным представительством в рамках положений подпункта 133.2.2 пункта 133.2 статьи 133 Налогового кодекса Украины, подлежит применению пункт 160.2 статьи 160 Налогового кодекса Украины, а также положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 8 февраля 1995 года.
20. С 18 марта 2014 года доходы юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, созданных в соответствии с законодательством Украины, местом нахождения которых является территория Республики Крым, полученные от лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц, не признаются соответственно доходами иностранных организаций и доходами физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При этом налогоплательщик должен предоставить налоговому агенту сведения о его постановке на учет в налоговых органах на территории Республики Крым.
21. Договоры о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования действуют до окончания срока действия таких договоров, но не позже 31 декабря 2014 года.
Установить, что для плательщиков, принимающих добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования, предельный срок подачи отчетности переносится на 22 декабря 2014 года, а срок уплаты единого социального взноса - на 15 декабря 2014 года.
(п. 21 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 № 2340-6/14)
22. Сбор и учет единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, условия и порядок его начисления и уплаты на территории Республики Крым в переходной период (до внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты Российской Федерации) регулируются Законом Украины от 8 июля 2010 года № 2464-VI "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (далее - Закон № 2464) в отношении:
юридических лиц, местом нахождения которых является территория Республики Крым, и индивидуальных предпринимателей, проживающих на территории Республики Крым, сведения о которых внесены соответственно в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) и в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в соответствии с Федеральным законом от 5 мая 2014 года № 124-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации";
филиалов и представительств российских организаций, созданных на территории Республики Крым;
иных обособленных подразделений российских организаций, а также обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым после 18 марта 2014 года;
обособленных подразделений российских организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Крым до 18 марта 2014 года;
иностранных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств (в том числе юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Украины, у которых в соответствии с учредительными документами местонахождение постоянно действующего исполнительного органа либо в случае его отсутствия иного органа или лица, имеющего право действовать без доверенности, располагается за пределами территории Республики Крым), начавших осуществлять свою деятельность на территории Республики Крым до 18 марта 2014 года (далее - иностранные организации, начавшие осуществлять свою деятельность на территории Республики Крым до 18 марта 2014 года).
Для вышеуказанных плательщиков (за исключением воинских частей и организаций, которые выплачивают денежное довольствие и вознаграждение по гражданско-правовым договорам) единый взнос установить в размере 36,3 процента к определенной абзацем первым пункта 1 части первой статьи 7 Закона № 2464 базы начисления единого взноса.
(п. 22 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 № 2340-6/14)
23. Для плательщиков, определенных пунктом 22 настоящего Положения, применяются нормы Закона № 2464 с учетом следующих особенностей:
1) не распространяется действие абзаца второго части седьмой статьи 8 и части четырнадцатой статьи 8 Закона № 2464 на предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в том числе общества УТОГ и УТОС, предприятия и организации общественных организаций инвалидов. При начислении ставка единого взноса для таких плательщиков устанавливается в размере 36,3 процента, а при удержании - 3,6 процента согласно части седьмой статьи 8 Закона № 2464;
2) нормы абзаца второго части одиннадцатой статьи 8 и статьи 10 Закона № 2464 не применяются в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц;
3) для лиц, работающих на должностях, стаж работы на которых зачисляется и дает право на получение пенсии в соответствии с отдельными законами Украины, согласно части девятой статьи 8 Закона № 2464 ставка единого взноса устанавливается в размере 3,6 процента от базы начисления;
4) для индивидуальных предпринимателей, избравших специальные налоговые режимы, определенные статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), действуют нормы Закона № 2464, в отношении физических лиц - предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно Налоговому кодексу Украины (далее - НКУ). Соответственно при общей (традиционной) системе налогообложения согласно НК РФ применяются нормы, действующие для общей системы налогообложения согласно НКУ;
5) для воинских частей и организаций, которые выплачивают денежное довольствие, применяются нормы Закона № 2464, аналогичные для воинских частей и организаций, которые выплачивают денежное обеспечение;
6) отчетность по единому социальному взносу предоставляется по формам и в сроки, утвержденные приказами Министерства доходов и сборов Украины по состоянию на 21 февраля 2014 года, в российских рублях (без копеек, с округлением по общепринятым правилам);
7) последним днем отчетного периода по единому социальному взносу является день, непосредственно предшествующий дню вступления в силу изменений в нормативные правовые акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты страховых взносов;
8) отчетность по единому социальному взносу за последний отчетный период, последний день которого определен в подпункте 7 настоящего пункта, предоставляется в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного периода;
9) с 1 июля 2014 года установить максимальную величину базы начисления единого взноса в размере 140811 руб.;
(п. 23 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.07.2014 № 2340-6/14)
10) сумма единого социального взноса на общеобязательное
государственное социальное страхование подлежит включению в состав расходов
16 2
в соответствии с пунктом 1 статьи 346 Главы 26 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - НК РФ) при применении упрощенной системы
налогообложения, с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на
величину расходов;
(пп. 10 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым
от 03.09.2014 № 2470-6/14)
11) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения
и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, в соответствии с
21 2
пунктом 3.1 статьи 346 Главы 26 НК РФ, вправе уменьшить сумму налога на
сумму единого социального взноса, уплаченного как за себя, так и за
работников одновременно, но не более чем на 50 процентов суммы налога.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченный
единый социальный взнос в фиксированном размере;
(пп. 11 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым
от 03.09.2014 № 2470-6/14)
12) сумма единого налога на вмененный доход в соответствии с
32 3
пунктом 2 статьи 346 Главы 26 НК РФ подлежит уменьшению на сумму единого
социального взноса на общеобязательное государственное социальное
страхование.
(пп. 12 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым
от 03.09.2014 № 2470-6/14)
24. Установить, что если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) субъекту хозяйствования, незарегистрированному как плательщик налога на добавленную стоимость, в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1020000 рублей (без учета налога на добавленную стоимость), такой субъект хозяйствования обязан зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость в налоговом органе по своему местонахождению (месту жительства), кроме плательщиков единого налога.
(п. 24 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.10.2014 № 91-1/14)
25. Установить, что для субъектов хозяйствования, которые применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и делятся на определенные группы плательщиков единого налога, предельный объем дохода в течение календарного года не должен превышать:
для первой группы - 510000 рублей;
для второй группы - 3400000 рублей;
для третьей группы - 10200000 рублей;
для четвертой группы - 17000000 рублей;
для пятой группы - 68000000 рублей;
для шестой группы - 68000000 рублей.
(п. 25 введен Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 09.10.2014 № 91-1/14)


------------------------------------------------------------------